申報海外所得 檢視2關卡
進入5月報稅月，由於今年起要申報海外所得，很多境外基金受益人都被搞得「霧煞煞」。銀行理專表示，最近最常被投資人問該如何申報境外基金所得，因為有很多投資人接到海外所得憑證後，根本不知這要怎麼申報所得。
針對投資人收到的境外基金收益憑證該如何報稅，會計師林昭呈表示，這部份牽涉到「個人得基本稅額」申報，從去年起海外所得就要納入稅基，因此民眾填寫「個人綜合所得稅結算書」時，還有「基本稅額申報表」要填，「海外所得」即被納入「基本稅額」其中一項。
至於要不要申報海外所得，國稅局表示，民眾可以先作兩道關卡的檢視：第1道關卡、去年整戶（是全戶，非個人）的海外所得是否有超過新台幣100萬元。
第2道關卡是6項所得，包括海外所得額、受益人和要保人非屬同一人的人壽保險給付（可扣除3,000萬元免稅額）及年金保險給付、未上市上櫃以及私募基金交易所得、非現金捐贈、員工分紅配股和綜合所得淨額。如上述6項總金額逾600萬元，且海外所得逾100萬元，才要申報。
此外，即使民眾申報「個人所得基本稅額申報表」，也不見得會多繳稅，林昭呈指出，只有當個人基本稅額（基本所得乘以20％）比綜合所得稅結算申報書的稅額多（若在海外已繳稅所得稅額，還可再扣除），才會多繳到所得稅。
換言之，海外所得課稅對一般人是沒有太大影響，通常會因「海外所得納入稅基」而被課到稅者，多半是在海外有相當多資產，或者當年度有大額保險收益入帳者。
2011-05-06 工商時報 黃惠聆
海外所得納入最低稅負制 今年須申報
月報稅月到來，今年因稅率調降，加上課稅門檻提高，達到「雙減稅」效果，全台約547萬戶都可享降稅好康，降幅在1.8%到17%之間。此外，今年申報繳納共有八大新制上路，包括海外所得納入最低稅負、投資型保單要報稅、出售房屋所得加重等，納稅義務人報稅前不可不知，免得日後被補稅或遭罰。
民眾若有投資海外的股票或基金等商品，而且去年投資收益超過100萬元，因個人海外所得已納入最低稅負（所得基本稅額）的課稅範圍，所以只要去年全年的海外所得超過100萬元，再加上特定保險給付、未上市櫃股票交易所得或非現金捐贈等，合計超過600萬元，超出的部分就必須繳納20%的最低稅負。
財政部表示，為了避免有錢人利用目前海外所得免稅的漏洞節稅，因而自99年1月1日起把海外所得納入最低稅負制，今年5月首次須申報。
【聯合晚報╱記者楊美玲／即時報導】
海外所得課稅 五大類躲不掉
今年5月報稅，民眾去年有新台幣100萬元以上的海外所得，就要申報最低稅負。資誠稅務諮詢顧問公司副總經理陳惠鈴昨天說，只要經常匯款到國外、或是擁有海外資產曾登上媒體版面等，都是容易被查稅的「高危險族群」，一定要誠實申報。
財稅官員表示，個人結匯金額只要超過台幣50萬元，中央銀行將一律列冊交給全台5區國稅局查稅，像是個人投資雙元貨幣等投資收益或匯兌收入、贈與財產給海外親友等，都會被列管調查。
陳惠鈴指出，今年首度開徵個人海外所得納入最低稅負，有民眾認為國稅局掌握不到海外所得，因此有賭賭看的心態；不過，如果你有大筆海外資產，或是所得，又符合以下5種條件，就會成為被國稅局查到稅的高風險族群，不要因小失大。
陳惠鈴說，一是經常匯款到國外的人，原因很簡單，因為國稅局可以從央行提供的結匯資料，掌握民眾的資金進出情況。
此外，近來許多台商回台上市，不過，有的台商早期進行海外投資，可能不是經由合法管道出去，國稅局掌握不到；但是，如果這些台商在海外投資的公司掛牌，只要持股轉讓或是獲配股利，國稅局可輕易從公開資訊掌握這些人的海外所得。
至於過去曾經被國稅局調查遺產稅或贈與稅的民眾，而且其中還有海外資產，由於已經是「列管戶」，被追查海外所得的風險也很高。陳惠鈴也提醒，擁有海外資產的知名人士、而且還登上媒體版面，也得小心被國稅局鎖定。
國稅局官員提醒，要申報最低稅負的項目有6大類，包括：綜合所得淨額、受益人與要保人非同一人的壽險及年金險給付、未上市（櫃）公司股票交易所得、非現金捐贈扣除額、員工分紅配股的時價與面額差額部分、以及海外所得；合計若超過600萬元，要繳納20%的最低稅負。【聯合報╱記者賴昭穎／台北報導】
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