報稅列舉包租公、租屋族聰明節稅有妙方！－我愛家

《萬萬稅》包租公婆聰明節稅有妙方！

「買屋保值」的觀念一直存在人們心中，不少民眾手邊一有閒錢，最先想到的就是投資房產，賺取穩定的租金報酬。而隨著報稅季節來臨，相信許多包租公、包租婆已經開始煩惱了，到底該如何合法節稅呢？專家建議，只要備妥相關舉證用憑證，提高可供扣除費用的金額，就能聰明節稅、輕鬆省荷包。

【新北市包租族今年稅捐變貴了！】

包租族該如何申報租賃所得呢？主要有兩種方式可以選擇：

1.依財政部標準申報

財政部每年都會公布該年度房屋及土地之當地一般租金標準，今（100）年僅有新北市有異動，較去（99）年增加了一個百分點，其餘縣市的課稅水準已維持7年不變。新北市的房東如果去年出租房子給人住，房屋在市區，將按房屋評定現值的18%課稅，若在鄉鎮則課15%。

今年仍以台北市稅負最重，非住宅一樓臨馬路的租金課稅率高達52%，居全台之冠，其次為一樓臨巷道，課30%；高雄市住家為17%、其它縣市14%。

國稅局表示，個人將財產借與他人使用，除經查明確為無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。又財產出租，其約定的租金，顯較當地一般租金為低，稽徵機關即可參照「當地一般租金調整計算租賃收入」。

如果租金成本較低，按該部核定的租金標準課稅較為划算，也就是把房屋評定現值乘以核定的平均租金收益率，再扣除必要費用率「43%」後報稅。

舉例來說，假設王小姐在新北市有一棟房子租給他人供住家使用，房屋評定現值為100萬元，應申報金額為：「100萬X18%-43%費用=10萬2,600元」。

2.逐項舉證損耗及費用

包租公也可採取逐項列舉方式申報，細項包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、產物保險費及購屋貸款利息支出等，必須附上相關舉證文件，如果這些支出加總後大於財政部核定的必要費用標準，則以列舉較為省稅。

小叮嚀：如果租金成本大於43%，採用列舉申報；小於43%，依標準公式計算。

【善用30萬購屋貸款利息】

為減緩民眾購屋壓力，依所得稅法規定，自用住宅的購屋借款利息，可在不超過30萬元內，申報扣除。納稅義務人如符合資格，可依銀行發給的繳息證明來申報扣繳（每戶限一屋）；包租公利用貸款買房，不但能靈活調度資金，利息還可當作租金成本扣掉，可說是一舉兩得。

國稅局提醒，所購買房屋必須以納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬名義登記所有權，且購屋利息支出應先扣除儲蓄投資特別扣除額後，再以餘額申報扣除。另外，以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者不得列報扣除，如確是購置自用住宅者，必須出示相關文件如所有權狀、建築物登記簿謄本等作為證明。

專家表示，假設民眾前半年是先租屋，後來才買房並辦理購屋貸款，因租金及購屋利息兩者只能擇一申報，必須仔細試算，再選擇對自己最有利的方式。

【房子出借他人也要課稅？】

林小胖是家中的長子，對弟妹們一直很照顧，2年前妹妹的經濟出了點狀況，連睡覺的地方都沒有，因此把名下的房子借給妹妹住，不拿一毛錢。沒想到，林小胖最近收到一張補稅通知單，原因是被判定有租賃所得未申報，他很疑惑：「我又沒收租金，為何還得課稅呢？」

事實上，將房屋無償給親友使用，就算沒有收取租金，卻也不一定能免除租賃所得。根據所得稅法第14條規定，將財產借與他人使用，除經查明確是無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。

國稅局指出，無償出借的房子，借住的人只能作為自用住宅，且雙方必須訂定無償借用契約，若借住人拿來當作營利事業的營業場所，或是醫生、律師等執行業務者的業務場所，仍會被課租賃所得。

但也有例外，如果房屋是借給直系親屬居住或無償供本人、配偶、直系親屬設立獨資商號或個人執行業務場所可免提示無償借用證明，且不會被設算租賃所得。

以案例的例子來看，林小胖的妹妹依民法屬旁系血親，雙方仍須訂立無償借用契約，並到法院辦理公證。因此，民眾如果把房子免費借給親友使用，可得多注意相關規定，才不會「好心被雷親」，害自己多繳稅。

【你是哪一族？省稅撇步報你知】

99年度綜合所得稅即將於5月1日開徵，如何有效節稅已成為熱門話題，本網特別針對各族群提供有效報稅的「小撇步」，除今天介紹的包租族，另外還有銀髮族、投資族、SOHO族、租屋族…等，教你如何報的對、報的巧，不再被麻煩的稅務弄得一個頭兩個大，敬請密切鎖定。精實新聞記者王怡茹報導

《萬萬稅》租屋負擔大！無殼蝸牛如何節稅？

23歲的阿烈，去年離開家鄉上台北打拼，雖然公司附近租金很貴，為上下班方便，還是牙一咬，租了間小套房。最近，同事們都在討論租金節稅的事，阿烈聽了好興奮，馬上翻出自己的租約來看，竟然發現上面註明了不得報稅的條文，他跑去質問房東，對方回他：「你當初也同意簽名了，不得反悔！」阿烈好氣，想偷偷報，卻又怕因此違約而被掃地出門…

高房價帶動租金行情飆升，無殼蝸牛們「爬」的好沉重，如果租金還不能報稅，不就等於被房東剝了兩次皮？別擔心！法律是保障懂得法律的人，租屋族們先來釐清幾個簡單觀念，就能輕鬆省稅、不用擔心自身權益受侵害。

【外宿族1年享最高12萬租金扣除額】

根據現行稅法規定，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬在外租屋，只要為自住而非營業用途，並附上房屋契約、租金付款證明及切結書等，即可享有1年最高12萬的租金支出列舉扣除額。但要注意的是，已列舉房屋貸款利息者，不得再扣除租金支出，民眾可自行試算，選出對自己最有利的方案。

如果和阿烈一樣，已和房東約定不得報稅，那該怎麼辦呢？律師回答，納稅是憲法上所規定國民應盡的義務，房東若在契約上註明不得報稅，並要求房客承擔一切可能的稅款，與現行稅法相抵觸。因此，即便房客違反了與房東間不得報稅的約定，出租者也不可因此主張房客違約，而提前終止契約或扣押金。

【租屋族報稅不一定得設籍】

另外，常有人誤以為申報租金支出，一定得設籍在租屋處才行。一般房東為了「避稅」，多數不願意讓房客設籍，但是就算無法取得戶口證明也沒關係，只要附上其它證明文件，像是扣繳憑單可證明工作地在租屋地區，同樣可以申報所得稅。

【列舉租金一定有利？】

租屋者有權利列舉租金支出，但保證絕對省稅嗎？答案是不一定。按現行所得稅法規定，個人申報綜所稅時，可享有免稅額和一般扣除額；其中一般扣除額又可分為標準扣除額及列舉扣除額，兩者只能擇一申報，而租金、房貸利息支出、保險費、醫藥費…等均屬於列舉項目，當列舉金額小於標準扣除額，採用後者較划算。

舉例來說，王先生與太太長年在外租屋，每月租金8,000元，全年可扣除9.6萬元的租金支出，並無其它保費、醫藥費、捐贈費可以列舉。由於今年夫妻合併申報標準扣除額可達15.2萬元，因此選擇標準扣除額反而比較有利，而且方便、簡單。

另外，夫妻所所扶養的子女居住於學校宿舍，只要孩子未滿20歲或年滿20歲且符合在校就學者，附上住宿費用證明，也可申報租金列舉扣除。假設王先生孩子是大學生，註冊費用包括學費3萬元、宿舍費5,000元，前者可列2.5萬元的教育學費特別扣除額，後者則扣租金支出。

至於該用哪種扣除法？視每個人的情況而不一，納稅人可利用國稅局提供的電子報稅軟體試算，仔細比對再做決定。精實新聞記者王怡茹報導

房貸利息房租報稅保留單據節稅省很大